המאמר מאת: רו”ח יורם שיפר
בשנים האחרונות, עסקים קטנים בישראל נאלצו להתמודד עם עומס בירוקרטי ודיווחים מורכבים מול רשויות המס. עם כניסתה של רפורמת בעל עסק זעיר , התמונה משתנה: בעלי עסקים קטנים יכולים ליהנות מהתנהלות פשוטה יותר, מותאמת במיוחד לעסקים בעלי מחזור עסקאות נמוך.
במאמר זה נסקור את עיקרי הרפורמה, נעמוד על ההבדלים בין שלושת המסלולים – בעל עסק זעיר, עוסק פטור ועוסק מורשה – ונדריך אתכם כיצד לבחור את המסלול המתאים לכם.
בעלי עסקים קטנים בוחרים לעיתים קרובות בין שני סיווגים עיקריים: ‘עוסק פטור’ ו’עוסק זעיר’. סיווגים אלו רלוונטיים במיוחד לעסקים עם הכנסות שנתיות שאינן עולות על 120,000 ש”ח נכון לשנת 2024.
עוסק פטור, הוא גוף עסקי הפטור מחיוב מס ערך מוסף (מע”מ) על הכנסותיו. כתוצאה מכך, עוסקים פטורים אינם נדרשים להגיש דוחות מע”מ חודשיים או דו-חודשיים. סיווג זה נועד להפחית את הנטל הניהולי על העסקים הקטנים, ולאפשר להם להתמקד בפעילות הליבה שלהם ללא המורכבות של חשבונאות מע”מ. עם זאת, חשוב לציין כי עוסקים פטורים אינם יכולים לתבוע מע”מ על הוצאותיהם העסקיות, דבר שיכול להוות חיסרון בעת רכישת מוצרים או שירותים.
עסק זעיר, מציע הטבות נוספות לבעלי עסקים קטנים. בדומה לעוסק פטור, גם עוסק זעיר אינו נדרש לגבות מע”מ על מכירות ופטור מדיווח מע”מ. עם זאת, ההבחנה המרכזית נעוצה ביכולת לנכות אחוז קבוע מהכנסתם השנתית כהוצאות מוכרות – פרטים בהמשך…
הרפורמה קובעת גם כי בעלי עסק זעיר לא יחויבו בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה. שינוי זה מקל על אילוצי תזרים המזומנים איתם מתמודדים לעתים קרובות עסקים קטנים, ומאפשר להם לנהל את כספם בצורה יעילה יותר. יתר על כן, “עסקים זעירים” פטורים מהגשת דוח שנתי והצהרת הון, דבר המפחית עוד יותר את הדרישות הבירוקרטיות המוטלות עליהם.
עסקים אלה נהנים מניכוי אוטומטי של 30% מהכנסותיהם כהוצאות עסקיות, מה שמבטל את הצורך ברישומי הנהלת חשבונות ותיעוד נרחב. רפורמה זו מקלה משמעותית את העומס הניהולי על בעלי העסקים הקטנים.
בפועל, מטרת הרפורמה היא לאפשר לעסקים להתמקד בניהול העסק, במקום להתמודד עם ריבוי דו”חות ותיעוד מסמכים.
תיאום מס: במהלך השנה יש לבצע תיאום מס במערכת מקוונת, בדומה לשכירים עם עבודה נוספת.
דיווח שנתי בקליק: מדווחים רק את המחזור העסקי השנתי, ללא פירוט הוצאות.
הכניסה של רפורמת בעל עסק זעיר יוצרת כעת שלושה מסלולים עיקריים להתאגדות עסקית:
1. בעל עסק זעיר
2. עוסק פטור
3. עוסק מורשה
היבט משמעותי נוסף של הרפורמה הוא ההוראה המאפשרת לעוסקים מורשים, שבדרך כלל חלות עליהם דרישות דיווח מחמירות יותר, לבחור בסיווג של עוסק זעיר למטרות מס הכנסה אם הכנסתם השנתית אינה עולה על 120,000 ש”ח. סיווג כפול זה מאפשר לעסקים אלו לשמור על דיווח המע”מ שלהם כעוסקים מורשים תוך שהם נהנים מהליכי מס הכנסה פשוטים יותר החלים על עוסקים זעירים.
קטגוריה | פטור ממע"מ | דיווח למס הכנסה | ניכוי הוצאות | למי מתאים |
בעל עסק זעיר | כן | דיווח מקוצר | אוטומטי – 30% | עסקים קטנים עם הוצאות נמוכות. |
עוסק פטור | כן | דו"ח שנתי מלא | ניכוי בפועל, לפי מסמכים | עצמאים בתחילת דרכם או עם מחזור נמוך. |
עוסק מורשה | לא | דו"ח שנתי מלא | ניכוי בפועל, כולל מע"מ | עסקים גדולים או בעלי מקצועות חופשיים. |
מחזור הכנסות:
עד 120,000 ₪? תוכלו לבחור בין בעל עסק זעיר לעוסק פטור.
מעל 120,000 ₪? תצטרכו להירשם כעוסק מורשה.
ניהול הוצאות:
אם אין לכם הוצאות גבוהות – בעל עסק זעיר הוא הבחירה הנכונה.
אם יש הוצאות משמעותיות – עוסק פטור או עוסק מורשה יתאימו יותר.
סוג הלקוחות:
אם אתם עובדים עם גופים המחייבים חשבונית מס – עוסק מורשה הוא הכרחי.
תכנון עתידי:
אם העסק שלכם בצמיחה מהירה, ייתכן שכדאי להירשם מראש כעוסק מורשה.
הרפורמה מציעה פשטות, אך טעויות עלולות לעלות ביוקר. רואה חשבון יסייע לכם:
השירות לעסק הזעיר שלנו – משלב את מערכת Invoice4u אשר מאפשר:
לתקופת ניסיון חינם invoiceu4 להפקת מסמכים לחצו כאן
לסיכום, רפורמת בעל עסק זעיר מצטרפת למסלולים הקיימים – עוסק פטור ועוסק מורשה – ומאפשרת לעסקים קטנים להתנהל בצורה פשוטה ונגישה יותר.
שיתוף פעולה עם רואה חשבון ושימוש במערכת חכמה כמו Invoice4u יכולים להבטיח שהעסק שלכם יעמוד בכל הדרישות, תוך ניצול מלא של כל ההטבות.
רוצים לדעת עוד? צרו קשר ונשמח לעזור!
הואיל והוראות ניהול ספרים הינן הוראות אשר משותפות גם למע”מ וגם למס הכנסה , והואיל והמונח “עסק זעיר” הינו מונח התקף רק לעניין מס הכנסה, יוצא מכאן שהוראות ניהול ספרים לעניין מע”מ ממשיכות להיות בתוקף ולכן גם עסק זעיר חייב להמשיך ולנהל ספרים בהתאם לחוק הקיים.
אנו ממליצים ל”עוסק פטור” שהפך ל”עסק זעיר” לפחות לשמור על כל מסמכי ההוצאות וכמובן שחובה עליו להפיק קבלות או מסמך שנקרא “חשבון קבלה”.
כן בהחלט אולם יש לשים לב לאמור להלן:
כן , בהחלט , הכנסות מפנסיה בארץ או מחו”ל לא נחשבות כהכנסה מעסק.
הגבלת המחזור מתייחסת אך ורק להכנסה מעסק.
אכן , שאלה טובה וחשובה – התגמולים ישולמו על פי ההכנסה המוקטנת.
כך שכדאי לעשות את הבדיקות הנכונות לפני ההחלטה על יישום רפורמת העסק הזעיר במקרים כאלה.
בוודאי , כמו כל התנהלות מול הרשויות חשוב שיהיה גורם מקצועי בתווך.
יש המון שאלות , יש מספר מסלולים ,יש תנאים, יש קריטריונים , יש שאלות במהלך השנה , יש מועדים שאסור לפספס , יש סנקציות , יש ביטוח לאומי , יש להגיש דיווחים ולבצע תיאומי מס, חשוב לבדוק אם בכלל כדאי לעבור למסלול עסק זעיר ועוד…..
ליווי של רואה חשבון יקנה לך שקט נפשי וטיפול מקצועי בכל הסוגיות לאורך כל השנה.
לא חובה להיכנס למעמד של עסק זעיר ובמידה ויש השפעה על חיוב המס שלך , ניתן להגיש דוח רגיל.
כן , בתנאי שתרמת לעמותות בעלות אישור לפי סעיף 46 ויש לך קבלות.
כן , הכנסות משכר דירה למגורים ( עד 5 דירות) לא שוללות את מעמדך כעסק זעיר וההכנסות הללו לא נכללות במחזור העיסקי.
כן , חובה לשמור על כל מסמכי ההוצאות למרות שאין חובה לנהל הנהלת חשבונות.
עסק זעיר יוכל לבחור אחד מ 2 מסלולים:
במקרה 1 – אין צורך בהגשת דוח , והמיסוי יחול על ההכנסה שלך בניכוי 30% קבוע.
במקרה 2 – ניתן להגיש דוח אבל ניתן יהיה לקבל:
א. ניכוי 30%
ב. ניכוי מסוים על תשלומי הפנסיה
ג. אין ניכוי ביטוח לאומי , אין ניכוי לקרן השתלמות.
כן בהחלט אבל אז לא ניתן יהיה לחזור למעמד עסק זעיר בנמשך 2 שנות מס.
שנת 2024 תוחרג ואם נרשמת כעסק זעיר ב 2024 עד 30/12/2024 וחזרת בך – ניתן לחזור למעמד הקודם
ללא תקופת הצינון הזו של 2 שנות מס.
כן בהחלט כל עוד כל אחד מכם עומד בקריטריונים והכנסת כל אחד מכם לא עולה על 120,000 ש”ח לשנה.
החוק לא מאפשר מהלך שכזה
בעל מניות בחברה בכל שיעור החזקה לא יוכל להיות עסק זעיר
החוק קובע שעסק אשר מעסיק עובדים לא יוכל להצטרף ולהיות עסק זעיר
כבעל עסק זעיר או עוסק פטור, אם המחזור שלכם חוצה את הרף, תועברו אוטומטית למעמד של עוסק מורשה.
עדיין ניתן יהיה לקבל ניכוי של 30% מהמחזור – מוגבל עד תקרת מחזור של 120,000 ש”ח.
כן, ניתן לשנות סטטוס בין עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר בכפוף לבקשה מתאימה ובתנאים שנקבעו בחוק.
הניכוי האוטומטי של 30% כולל את כל ההוצאות העסקיות, ניכוי בשל בטוח לאומי חלק מהפנסיה וקרן השתלמות.
