המאמר מאת: רו”ח יורם שיפר
עובדים שכירים ששילמו מס הכנסה גבוה מהסכום שהיה עליהם לשלם בפועל בשנת המס זכאים לקבל החזר מס. אפשר לבקש החזרי מס עד 6 שנים לאחר תום שנת המס בגינה מבקשים את ההחזר, לכן בקשות להחזר עבור 2017 ניתן להגיש עד סוף שנת 2023. כדי להגיש בקשה להחזר מס עבור שכירים יש למלא ולהגיש טופס 135, הטופס מכונה גם דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
סעיף 131 לפקודת מס הכנסה קובע כי יחיד מעל גיל 18 שהוא תושב ישראל חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה. יחד עם זאת, ההוראות פוטרות קבוצות שונות מחובת הגשת הדוח השנתי, למשל עובדים שכירים המקבלים שכר שנתי בסכום שאינו עולה על 698,280 ש”ל, נכון לשנת המס 2023.
מאחר שלא פעם מנוכים משכר העובדים השכירים ניכויי מס הכנסה בשיעור גבוה ממה שהיה עליהם לשלם בפועל ובהתאם לחוק, ניתן להגיש בקשה להחזר מס, ויש אפשרות לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה, כאשר ההחזרים צוברים הצמדה וריבית בגובה 4%.
חשוב לציין כי הניכוי עבור מס הכנסה מבוצע לפי חישוב שנתי ובפועל מנכים את המס מהשכר החודשי של העובד, באמצעות תלוש השכר. אם העובד לא ביצע תיאום מס או שהוא לא הגיש בזמן בקשה להקלה בחישוב המס בגלל נקודות זיכוי, תרומה, ילדים עם מוגבלות, שינוי במצב המשפחתי וכדומה, או אם עובדים בכמה עבודות במקביל ולא בוצע תיאום מס, כדאי להיעזר בסימולטור באתר רשות המיסים כדי לבדוק האם מגיע החזר מס ולממש את הזכות המגיע לשכירים.
עצמאים ושכירים בעלי הכנסה גבוהה חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ועליהם למלא טופס 1301 ולצרף אישורים ומסמכים נלווים, על כן הם אינם צריכים למלא טופס 135 כדי לקבל החזרי מס.
ניתן למלא ולהגיש טופס 135 באופן מקוון באתר של רשות המיסים (לחץ על הקישור למילוי ולהורדת הטופס), יש גם אפשרות להגיש בקשה להחזר מס באופן ידני באמצעות הדפסת הטופס ותיאום תור במשרד מס הכנסה. חשוב לארגן את המסמכים הנלווים שיש לצרף לבקשה כדי להימנע מעיכובים בהחזר המס.
פרטים למילוי:
חשוב לצרף אישורים ומסמכים נלווים כגון:
לפני הגשת הטופס למס הכנסה חשוב לבדוק כי מציינים את כל ההטבות והזיכויים שמגיעים לפי התקנות, ויש לוודא כי ממלאים נכון את כל השדות הרלוונטיים ומצרפים את כל המסמכים והאישורים הנדרשים. יש למלא את הטופס בשלמותו מאחר שאם מגישים את הטופס בחסר הדבר עלול לגרום לטעויות בחישוב החזר המס ולעיכובים מיותרים בטיפול בנושא.
כדאי לפנות לשירות רואה חשבון מנוסה אם מסתבכים או מתקשים במילוי הטופס. הטופס מורכב וכולל סעיפים רבים, לכן כדאי לקבל סיוע מקצועי מרואה חשבון מנוסה, וכך נמנעים מטעויות חישוב ומעיכובים במימוש הזכות לקבלת החזר מס. רואה חשבון משדר את הטופס ישירות מהמחשב שלו שמחובר למערכת המחשוב, וכך אין צורך להתמודד עם הביורוקרטיה.
